Relatório de Gestão 2016

30 Inconfidentes RELATÓRIO DE GESTÃO 2016 RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO - OBSERVAÇÕES, COMENTÁRIOS E RECO- MENDAÇÕES DOS AUDITORES INDEPENDENTES Os pontos incluídos neste relatório são apresentados como sugestões construtivas à entidade. Nossos comentários dizem respeito exclusivamente aos itens mencionados. Outros comentários poderão ser realizados em outras oportunidades, não tendo este relatório o objetivo de esgotar todos os riscos existentes. Conforme determinado no item 6.3.9 da Resolução Normativa n° 390 da Agência Nacional de Saúde Suplementar, os auditores independentes, além de emitirem parecer sobre as demonstra- ções contábeis, devem apresentar relatórios circunstanciados contendo observações relativas às deficiências ou à eficácia dos procedimentos de controles internos, e a respeito do não cumpri- mento de normas legais e regulamentares. No decorrer do exercício de 2016 realizamos alguns exames na operadora com a finalidade de efetuarmos uma revisão por amostragem dos controles internos bem como revisarmos o cumpri- mento das obrigações e determinações oriundas da legislação societária, cooperativista e normas regulamentares oriundas da Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS. As deficiên- cias e distorções encontradas em nossos trabalhos foram comunicadas por escrito para a admi- nistração da entidade conforme preconiza a NBC TA 265 – Resolução CFC 1.210/09 – Comunica- ção de Deficiências de Controle Interno e NBC TA 450 – Resolução CFC – Resolução CFC 1.216/09 – Avaliação das Distorções Identificadas durante a auditoria. Os trabalhos realizados durante o exercício de 2016 abrangeram exames variados, sempre por amostragem, em áreas diversas. Os pontos que julgamos que deverão ser mantidos no relatório circunstanciado do encerramento do exercício de 2016 encontram-se abaixo descritos. A escolha destes pontos se deve à importância dos mesmos em relação ao conjunto das demonstrações contábeis publicadas e das exigências da Agência Nacional de Saúde Suplementar. Temos a comentar o seguinte: - Demonstração do Fluxo de Caixa – A composição dos Ativos Livres sofreu alteração no exercício de 2016. As aplicações livres em 2015 eram as não vinculadas, e em 2016 passaram a ser as não garantidoras. As aplicações financeiras não garantidoras são sempre menores que as não vincu- ladas. 70