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Diretoria de normas e habilitação das Operadoras - DIOPE
IN/DIOPE
referidas divergências.
3.1.3 –As contas a receber emitidas antes da efetiva entrega do serviço ao contratante estão contabilizadas
como faturamento antecipado?
( ) Sim.
( ) Não. Descrever as divergências existentes e solicitar à Administração da OPS, as explicações para as
referidas divergências.
3.1.4 – A receita de serviços médico-hospitalar/odontológico não relacionados a planos de saúde da OPS
está apropriada corretamente ao resultado, observando o regime de competência?
( ) Sim.
( ) Não. Descrever as divergências existentes e solicitar à Administração da OPS, as explicações para as
referidas divergências.
3.1.5 – A escrituração contábil, no balancete contábil, está de acordo com o Plano de Contas Padrão da
ANS, quanto a:
3.1.5.1 – Codificação das contas
( ) Sim?
( ) Não? Descrever as divergências existentes e solicitar à Administração da OPS, as explicações para as
referidas divergências.
3.1.5.2 – Descrição das contas
( ) Sim?
( ) Não? Descrever as divergências existentes e solicitar à Administração da OPS, as explicações para as
referidas divergências.
3.2 – Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Médico-Hospitalar/Odontológico
(124189100+124289100)
Relatório analítico (controle gerencial)
3.2.1 – A operadora dispõe de relatório analítico que compõe o saldo de contas a receber de classificadas
como “Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Médico-Hospitalar/Odontológico” não re-
lacionado com planos de saúde da OPS registrado no Balancete de Verificação?
( ) Sim.
( ) Não. Descrever as divergências existentes e solicitar à Administração da OPS, as explicações para as
referidas divergências.
Contabilização, Competência, Plano de Contas Padrão e Documentação Hábil
3.2.2 a 3.2.5 – Teste de Outros Créditos Operacionais de Prestação de Serviço Médico-Hospitalar/Odon-
tológico (124189100+124289100)
Amostra:
Com base na análise individualizada de contas a receber classificadas como Outros Créditos Operacionais
de Prestação de Serviço Médico-Hospitalar / Odontológico não relacionado a planos de saúde da OPS,
para a data-base analisada, selecione, aleatoriamente, 10 (dez) títulos e aplique os procedimentos 3.2.2 a
3.2.5 a seguir:
3.2.2 – As contas a receber de serviços médico-hospitalar/odontológico não relacionados a planos de
saúde da OPS estão suportadas por notas fiscais, faturas e/ou boletos de cobrança?
( ) Sim.
( ) Não. Descrever as divergências existentes e solicitar à Administração da OPS, as explicações para as
referidas divergências.